Di seguito si riassumono gli aspetti IVA per le fatture elettroniche di acquisto relative a operazioni di dicembre 2019 pervenute alla piattaforma SdI nel 2020:
- data di ricevimento della fattura legittimante la detrazione IVA: si intende realizzato il possesso della fattura nella data della ricevuta di consegna SdI in formato Xml che viene trasmessa assieme alla fattura elettronica e i cui contenuti sono visibili anche nella propria area riservata Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate;
- fattura datata dicembre 2019 ricevuta a dicembre 2019: la detrazione IVA può essere esercitata nella liquidazione del mese di dicembre 2019 o, al più tardi, con la dichiarazione IVA dell’anno 2019 (scadenza 30 aprile 2020);
- fattura datata dicembre 2019 ricevuta tra il 1° e il 15 gennaio 2020: la detrazione IVA può essere esercitata a decorrere dalla liquidazione del mese di gennaio 2020 o, al più tardi, con la dichiarazione IVA dell’anno 2020 (scadenza 30 aprile 2021);
- fattura per operazioni effettuate nel mese di dicembre 2019 datata e ricevuta tra il 1° e il 15 gennaio 2020: la detrazione IVA può essere esercitata a decorrere dalla liquidazione del mese di gennaio 2020 o, al più tardi, con la dichiarazione IVA dell’anno 2020 (scadenza 30 aprile 2021).
La regola secondo cui la detrazione IVA può essere esercitata in relazione ai documenti di acquisto pervenuti e annotati entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione non può essere applicata alle fatture relative ad operazioni effettuate nell’anno precedente.
Per eventuali ulteriori chiarimenti, potrete contattare la vostra persona di riferimento dell’Area Bilancio e Servizi Contabili (CON).